Может ли уменьшение оборота за счет давальческого сырья привести к налоговой недоимке

  • Sabag

Sabag

Автор
(в том числе НДС руб.). В учете завода, выступающего в роли давальца, данные операции необходимо отразить следующими проводками: Дебет 60 - Кредит руб. отражена произведенная оплата поставщику за металл; Дебет 10/1 - Кредит руб. отражено принятие к учету металла; Дебет 19 - Кредит руб. отражена сумма НДС, предъявленная к оплате поставщиком металла; Дебет 68 - Кредит руб.

Odipoza

Знаток
В этом случае материалы после доработки учитываются на счете 10, а стоимость работ, выполненных переработчиком, относится на увеличение их стоимости. Автомобилестроительный завод приобрел металл для производства агрегата для автомобиля на общую сумму 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.). В связи с ремонтом необходимого оборудования завод заключил договор со сторонней организацией, согласно которому последняя осуществила изготовление агрегатов и возвратила их заводу для изготовления автомобилей. Стоимость работ по переработке составляет 118 000 руб.
 

Zewevu

Знаток
Руб.) - списана стоимость сырья за вычетом возвратных отходов. Доработка материалов и изготовление готовой продукции. В зависимости от характера переработки выделяются несколько вариантов учета операций по передаче сырья и получению результатов выполненных работ. Основные виды переработки - это доработка материалов и изготовление готовой продукции. Доработка заключается в том, что заказчик (давалец) передает переработчику сырье (материалы) в целях их доработки, доведения до состояния, в котором они могут быть использованы при дальнейшем производстве продукции. То есть переработчик не производит готовую продукцию, он возвращает давальцу доработанные материалы, а непосредственно давалец использует их для выпуска своей продукции.
 

Ukibekyp

Знаток
Организация передает 100 кг сырья в переработку сторонней организации для изготовления полуфабрикатов. Стоимость 1 кг сырья составляет 2000 руб. Стоимость работ по переработке сырья составляет 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. В установленный договором срок организация-переработчик передала изготовленные полуфабрикаты, а также возвратные отходы. Цена возможной реализации возвратных отходов составляет 20 000 руб. В бухгалтерском учете организации необходимо сделать следующие записи: Дебет 10/7 - Кредит 10/ руб. X 100 кг) - отражена передача сырья в переработку; Дебет 10/6 - Кредит 10/ руб. приняты к учету возвратные отходы по цене возможной реализации; Дебет 20/1 - Кредит 10/ руб.
 

Esucimiw

Знаток
146 НК РФ приравнивается к реализации, и, следовательно, необходимо начислить НДС. Если отходы передаются организации-давальцу, то на их стоимость соответственно корректируются расходы по переработке. При этом необходимо учитывать следующее. Порядок учета возвратных отходов для целей бухгалтерского учета регулируется Методическими указаниями. 111 Методических указаний возвратные отходы принимаются на учет по цене возможного использования или продажи. Стоимость учтенных отходов относится в уменьшение стоимости материалов, отпущенных в производство. Таким образом, для целей бухгалтерского учета фактические затраты на изготовление полуфабрикатов включают в себя стоимость сырья (за минусом стоимости возвратных отходов) и стоимость работ по его переработке.
 

Itytymyv

Знаток
отражено списание материалов на изготовление автосигнализаций; Дебет 10/1 - Кредит 10/ руб. отражен возврат неиспользованного сырья (материалов Дебет 20 - Кредит руб. отражены затраты по переработке сырья; Дебет 19 - Кредит руб. отражен НДС со стоимости работ по переработке сырья (сборке сигнализаций Дебет 68 - Кредит руб. принят к вычету НДС; Дебет 43 - Кредит руб. принята к учету готовая продукция. Так как передача права собственности на давальческое сырье не происходит, то отсутствует и объект обложения НДС и налогом на прибыль. Учет отходов, еще один момент, на который стоит обратить внимание, - это учет отходов. Если отходы остаются у организации-переработчика, то в бухгалтерском и налоговом учете организации-давальца должны быть отражены операции по безвозмездной передаче, которая согласно.
 

Ytixidy

Знаток
ООО "Фортуна" передает на переработку запчасти для сбора автосигнализаций в НИИ "Исследовательские технологии 3000". Стоимость переданных материалов составляет 320 000 руб., а стоимость работ по сборке сигнализаций руб. При этом согласно отчету организации-переработчика часть материала на сумму 20 000 руб. Не была использована при сборке. В бухгалтерском учете ООО "Фортуна" необходимо сделать следующие записи: Дебет 10/7 - Кредит 10/ руб. отражена передача сырья в переработку; Дебет 20 - Кредит 10/ руб.
 

Yxegi

Знаток
После переработки сырья (материалов) организация-давалец должна получить от переработчика отчет об израсходованных материалах, в котором указывается количество израсходованного сырья, произведенной продукции, а также отходов, и акт приема-передачи выполненных работ с указанием перечня и стоимости выполненных работ. Так как право собственности на произведенную продукцию принадлежит давальцу, на основе отчета переработчика он отражает поступление готовой продукции на счете. Получение готовой продукции оформляют накладной (форма N МХ-18). Таким образом, себестоимость готовой продукции у организации-давальца формируется за счет стоимости сырья и, соответственно, стоимости работ по переработке. В себестоимость могут быть включены также транспортные, командировочные расходы, оплата посреднических услуг, доля общепроизводственных и общехозяйственных расходов, приходящаяся на выпущенную продукцию. Данный порядок формирования себестоимости необходимо отразить в учетной политике организации.
 

Ixikawov

Знаток
Рассмотрим особенности бухгалтерского и налогового учета данных операций у давальца и переработчика. Учет у организации-давальца, сырье остается на балансе. Поскольку право собственности на сырье и материалы не переходит к переработчику, то они не подлежат списанию с баланса давальца, а учитываются на счете 10, субсчет 7 "Материалы, переданные в переработку на сторону". Так, исходя из рекомендаций Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от N 94н, у давальца все операции, начиная от передачи сырья и заканчивая обратным получением, можно отражать на синтетическом счете учета материальных. При передаче материалов в переработку организация списывает их с одного субсчета на другой (Дебет 10/7 - Кредит 10/1 а при получении субсчета обычно меняются местами (Дебет 10/1 - Кредит 10/7). Данная норма также содержится. 157 Методических указаний по учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от N 119н (далее - Методические указания согласно которому организация, передавшая свои материалы другой организации для переработки (обработки, выполнения работ, изготовления продукции) как давальческие, стоимость таких материалов с баланса. Себестоимость готовой продукции, организация-давалец при передаче материалов должна оформить накладную на передачу материалов на сторону, унифицированная форма которой N М-15 утверждена Постановлением Госкомстата России от N 71а. В ней необходимо указать, что материалы передаются в переработку на давальческих условиях.
 

Esejema

Знаток
Pdf, многие компании для оптимизации производственного процесса передают свое сырье в переработку другим организациям. Бухгалтерский и налоговый учет этих операций имеет свою специфику - как для предприятия, которое передает сырье, так и для переработчика. Гражданское законодательство определяет производство товара из давальческого сырья как изготовление лицом новой движимой вещи путем переработки не принадлежащих этому лицу материалов (ст. Сторонами давальческих операций являются собственник передаваемого в переработку сырья (материалов) - давалец и переработчик. При этом, передавая в переработку сырье, давалец остается его собственником. Более того, он приобретает право собственности и на готовую продукцию. Гражданский кодекс РФ отдельно не выделяет договор на переработку давальческого сырья и не определяет, к работам или к услугам относится переработка. По мнению автора, договор на переработку давальческого сырья следует классифицировать как договор подряда, отношения по которому регулирует. По договору подряда подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.